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「注冊開曼公司」在開曼和國內注冊公司,差別在哪里?

發布時間:2019-04-15 09:12:45

「注冊開曼公司」在開曼和國內注冊公司,差別在哪里?


  近年來,網上總流傳著這樣一種說法:阿里巴巴、京東等互聯網科技巨頭,其實不是中國公司,而是外國公司,原因之一是他們的大股東是外國人或者外國公司,原因之二是他們的注冊地在境外。


  開曼群島就是國內外公司鐘情的境外注冊地,其寬松的金融政策、嚴密的隱私政策、避稅天堂的頭銜,將大大降低公司的運營成本。這不,搜狐也準備將上市主體變更為開曼公司了。


                   

  一、事情經過還原


  2018年5月17日,搜狐公司董事局主席兼首席執行官張朝陽向股東發表,提請股東投票批準,將搜狐集團的上市控股母公司由特拉華州公司變更為開曼群島公司。


  據媒體報道,搜狐集團將保持公司結構、業務及資產不變,股東所持有的原搜狐特拉華州公司的普通股將自動變更為相同數量的搜狐開曼公司的美國存托憑證。


  隨著這些年的發展,即使搜狐在美國沒有任何運營、管理和員工,但卻長期繳納了很多美國稅。把上市主體變更為開曼公司,將免去很多美國稅務,如企業所得稅中的超額利潤稅,大幅提升公司的經濟收益。


  二、魔力開曼

  那么,開曼群島是怎樣的一種存在呢?


  開曼群島是英國在西印度群島的一塊海外屬地,由大開曼、小開曼和開曼布拉克3個島嶼組成,與維京群島、百慕大并稱為世界三大離岸注冊地。相比于各國國內沉重的稅費制度,開曼群島法律規定的稅種,只有進口稅、印花稅、工商登記稅、旅游者稅等幾個簡單的稅種,至今尚未開征過直接稅,近年來頗受歡迎。


  1.注冊開曼公司類型

  注冊開曼公司類型分為三類:一般當地營業公司,非居民公司和豁免公司。其中,雖然豁免公司不能在開曼群島當地經營,卻被各國公司廣泛使用,原因在于:

  (1)這些公司雖然不能在開曼當地運營,但是得以豁免納稅義務。即使有些國家不允許開曼主體在其境內運營,母公司也可以通過搭建VIE結構,或者采用其他避稅工具,通過各種途徑把利潤轉移到開曼,實現避稅;

  (2)開曼群島是美國、香港及新加坡等股票市場,接受豁免公司到當地股票市場上市、發行DR的注冊地之一;

  (3)近年來,開曼群島政府積極參與金融領域的國際合作,并于1990年與美國及英國簽訂了“共同法律協助”協定,防范國際犯罪組織利用開曼群島的金融系統進行不法交易,并通過法律,確定販毒、洗錢的行為在開曼群島的違法性,政治和經濟長期穩定。


  2.
注冊開曼公司的優點:

  (1)注冊門檻低,任何國籍的年滿十八歲的自然人,或者法人均可注冊;

  (2)最低注冊資金只需5萬美元,且不需要實際驗資,資金自由進出,股份得以迅速轉讓;

  (3)公司結構簡單,只需一名股東、一位董事,股東和董事可以是同一人,且無需在開曼舉行定期股東會;

  (4)隱私保密性強,股東和董事的資料只需向公司注冊機構披露,不會被公開用以公眾查閱。公司運營無需向政府提供年報和財務報表,內部保留和披露即可;

  (5)公司注冊名稱可以選擇任何詞匯,只有部分限制,且允許加入中文;

  (6)國際地位高,交通設施發達,政治經濟環境穩定,返程投資和外商直接投資自由,便于融資上市;

  (7)豁免繳稅義務;

  (8)......


  三、注冊開曼公司的實踐應用


  1.吸引外資,境外上市


  在我國,出于經濟安全的考慮,在某些敏感領域,我國是限制甚至排斥外資進入的,如關聯并購的審批、特殊產業的保護等等;此外,國內A股IPO準入門檻較高,審批程序冗長,十分不利于獨角獸公司的發展。


  因此,圍繞離岸公司而設立的VIE結構應運而生,開曼群島因其良好的金融信譽,同時作為少數得以在美國、香港及新加坡上市的屬地,成為我國公司吸引外資和境外上市的首選。

  2.巧妙處理,合法節稅

  根據開曼群島的法律,永遠豁免本國公司的企業所得稅。但是,在開曼設立的“豁免公司”,不得在當地經營業務,也就是說,如果只是單純從其他國家(如中國)獲得收入,在享受稅收豁免之前,那些收入就已經被各國稅務機關征收企業所得稅了,而且還可能被征收款項預扣稅。


  因此,雖然在開曼群島注冊公司可以避稅,但不是僅僅通過設立一家開曼公司就可以搞定的,還需根據各地稅法的相關規定進行設計。


  以中國為例,首先,中國公司在開曼成立一個控股子公司,然后通過交易的方式向開曼公司低價轉移資產,實現第一次節稅;其次,中國公司在低稅率地區再成立一個控股子公司運營業務,如愛爾蘭地區;此外,愛爾蘭地區會征收預扣稅,但對歐盟成員國公司豁免,由于開曼群島不屬于歐盟,所以中國公司又在歐盟成員國中低稅率的地區成立一個控股子公司,用來倒賬,如荷蘭地區,經荷蘭公司將利潤匯入開曼公司,在開曼豁免稅務。

  綜上所述,在開曼群島注冊公司,降低稅負效果顯著,而且注冊程序相對簡單,花費低廉,能為公司的擴張發展增加有力的競爭籌碼。與此同時,前赴后繼的公司來到開曼扎根,也拉動了開曼當地的稅收和服務業的發展,開曼在成就數以萬計公司的同時,也成就了自己。

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